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                              企業所得稅稅收籌劃的兩種思路
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                              企業所得稅稅收籌劃的兩種思路

                              時間:2016-07-12來源:上海莘騰企業管理(集團)有限公司人氣:1,655

                              所謂稅收籌劃是指在法律規定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節稅的經濟利益。一般企業的企業所得稅適用稅率為25%,對企業而言并不能稱之小負擔。因此企業進行適當的納稅籌劃來減少稅務成本是十分有必要的,下面就隨小編來看看企業所得稅稅收籌劃的兩種思路。

                              一、利用小型微利企業低稅率優惠政策

                              本年對于小型微利企業來說是一個福利年,國家在大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準,同時加大所得稅優惠力度,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,使稅負降至5%和10%。不光小型微利企業可享受這種優惠,大企業通過改變經營方式等途徑也可以享受這一優惠。

                              【案例1】甲集團公司在乙地設立一分公司,成立第一年盈利80萬元。該分公司并沒有獨立法人資格,需要與總公司合并納稅。

                              應納稅款=80×25%=20(萬元)

                              籌劃方案:將分公司設立成具備獨立法人資格的公司,分公司符合小型微利企業的標準,即可享受到稅收優惠。

                              籌劃后應納稅款=80×25%×20%=4(萬元)

                              通過籌劃可節稅=20-4=16(萬元)

                              二、企業所得稅預繳方法的選擇

                              企業所得稅采取的是按月或季度預繳,年度匯算清繳的制度。企業應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更。

                              企業可以通過選擇適當的預繳企業所得稅辦法進行納稅籌劃。當企業預計本年的經營狀況比去年差時,可以選擇按納稅期限的實際數預繳;當企業預計本年的經營狀況要好于去年時,可以選擇按上一年度應納稅所得額分期預繳所得稅。

                              【案例2】丙企業適用25%的企業所得稅,去年繳納企業所得稅1000萬元,預計今年年應納稅所得額會有大幅度的增長,每季度實際應納稅所得額分別為800萬元、600萬元、900萬元、300萬元。

                              選擇按照納稅期限的實際數額來預繳企業所得稅,則每季度應預繳的企業所得稅分別為:200萬元、150萬元、225萬元、75萬元。

                              籌劃方案:選擇按上一年度應稅所得額的1/4 的方法按季度分期預繳所得稅。

                              每季需要預繳=1000÷4×25%=62.5(萬元)

                              這樣每季度少繳的稅款可以用于短期投資,能為企業帶來一些收益。

                              以上就是企業所得稅稅收籌劃的兩種思路,希望能對大家有所幫助。

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