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                              企業所得稅如何合理避稅?
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                              企業所得稅如何合理避稅?

                              時間:2019-01-26來源:上海莘騰企業管理(集團)有限公司人氣:2,407

                              在我國18大稅種中,企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅(除個人獨資企業和合伙企業以外,他們適用個人所得稅)。在稅收籌劃方面,企業所得稅也是重要的一環。很多企業避稅方法有失偏頗,導致稅務稽查找上門。由此整理理了有關企業所得稅的稅收籌劃方案,這些要點各位老板可得收藏了!

                              合理避稅不等于偷稅漏稅

                              案例:某眼鏡制造商,原本應按核定征收方式繳納企業所得稅。但是,2018年1月,檢查年度年申報應稅收入2000多萬元,企業所得稅申報50多萬元。稅務部門在調取了部分資料核實,發現該公司檢查年度賬面所劑的年營業額3億有余,且會計核算健全,賬簿等納稅資料完整,能準確核算企業所得稅。經判定,該公司涉嫌偷稅漏稅,依法追補稅款300余萬元,并處以相應的罰款、滯納金,累計達550萬元。

                              《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條:納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

                              依法納稅是每個公民應盡的義務,合理避稅同樣值得每一位稅務人員重視!哪些方法是正確的避稅方法?

                              企業所得稅避稅方案

                              1、利用企業所得稅優惠政策

                              目前,國家對不同的地區、行業實行不同的稅收優惠政策。一般情況下,企業所得稅的稅率為25%,此外還有一些特殊的優惠政策。

                              優惠政策

                              小微企業:對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                              高新技術企業:國家需要重點扶持的高新技術企業,按15%的稅率征收企業所得稅,高新技術企業可以申請加計扣除項,如研發費用加計扣除。

                              小額貸款公司:對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業所得稅稅前扣除。

                              部分地區鼓勵發展產業:自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。

                              企業所得稅如何合理避稅?小心稅務稽查找上門(王樹燕)

                              非居民企業:非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。適用稅率為20%。根據《實施條例》,本項所得,減按10%的稅率征收企業所得稅。(更多企業所得稅優惠政策見文末附)

                              縮小稅基、降低稅率

                              在這之前,我們要了解一下企業所得稅的計算方式。企業應納所得稅額等于當期應納稅所得額乘以適用稅率。應納稅所得額等于企業每一納稅年度的總收入,減除可證明與取得收入有關的、合理的支出實際發生,以及稅前需扣除的各類費用。我國企業所得稅稅率通常為25%。

                              稅前扣除的憑證包括哪些?

                              根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第八條規定,稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

                              內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。

                              外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證,包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

                              由此可見,我們還可以通過減少賬面總額,增加扣除項目等方式,降低應納稅所得額,同時降低稅率,達到降低企業所得稅的繳納額的目的。

                              稅收籌劃是一門十分重要的功課,偷稅漏稅的行為是不可取的。各位老板在今后的稅收籌劃中,盡量采取合理的方式優化納稅指標,實現企業經濟效益的最大化。

                              公司注冊 代理記賬 稅務籌劃 公司注銷
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